キャッシュフロー
(きゃっしゅふろー)

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企業の営業活動や投資活動、財務活動による実際の現金の流れのこと。「現金収支」ともいいます。決算書の損益計算書に記載されている売上高、純利益は、企業会計の仕組みの中から生まれた概念で、実際にお金が入金されていないにもかかわらず計上できるため、お金の流れを表しているわけではありません。このため、「利益は意見、キャッシュは事実」といわれ、欧米では古くからキャッシュフロー計算書の作成が義務付けられていました。日本でも2000年3月期決算から上場企業には財務諸表のひとつとして「キャッシュフロー計算書」の作成が法的に義務付けられました。

情報提供:株式会社時事通信社

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